{"id":18308,"date":"2023-08-08T06:34:48","date_gmt":"2023-08-08T06:34:48","guid":{"rendered":"https:\/\/hedman.legal\/?post_type=articles_posttype&#038;p=18308"},"modified":"2024-03-21T14:24:49","modified_gmt":"2024-03-21T14:24:49","slug":"kruptomaksud-eestis-milliseid-tehinguid-peetakse-kruptovaldkonnas-maksuvabaks-voi-nii-oelda-mitte-millekski","status":"publish","type":"articles_posttype","link":"https:\/\/hedman.legal\/et\/artiklid\/kruptomaksud-eestis-milliseid-tehinguid-peetakse-kruptovaldkonnas-maksuvabaks-voi-nii-oelda-mitte-millekski\/","title":{"rendered":"Kr\u00fcptomaksud Eestis: Milliseid tehinguid peetakse kr\u00fcptovaldkonnas maksuvabaks v\u00f5i nii-\u00f6elda mitte millekski?"},"content":{"rendered":"<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_76 counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-grey ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<p class=\"ez-toc-title\" style=\"cursor:inherit\">Sisukord<\/p>\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><\/span><\/div>\n<nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 ' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/hedman.legal\/et\/artiklid\/kruptomaksud-eestis-milliseid-tehinguid-peetakse-kruptovaldkonnas-maksuvabaks-voi-nii-oelda-mitte-millekski\/#Maksustatav_ja_mittemaksustatav_kaive\" >Maksustatav ja mittemaksustatav k\u00e4ive<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/hedman.legal\/et\/artiklid\/kruptomaksud-eestis-milliseid-tehinguid-peetakse-kruptovaldkonnas-maksuvabaks-voi-nii-oelda-mitte-millekski\/#Kellel_on_oigus_sisendkaibemaksu_maha_arvata\" >Kellel on \u00f5igus sisendk\u00e4ibemaksu maha arvata?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/hedman.legal\/et\/artiklid\/kruptomaksud-eestis-milliseid-tehinguid-peetakse-kruptovaldkonnas-maksuvabaks-voi-nii-oelda-mitte-millekski\/#Poordmaksustamise_mehhanismi_alla_kuuluvad_teenused\" >P\u00f6\u00f6rdmaksustamise mehhanismi alla kuuluvad teenused<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/hedman.legal\/et\/artiklid\/kruptomaksud-eestis-milliseid-tehinguid-peetakse-kruptovaldkonnas-maksuvabaks-voi-nii-oelda-mitte-millekski\/#Kaibemaksu_osaline_tagastamine\" >K\u00e4ibemaksu osaline tagastamine<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-5\" href=\"https:\/\/hedman.legal\/et\/artiklid\/kruptomaksud-eestis-milliseid-tehinguid-peetakse-kruptovaldkonnas-maksuvabaks-voi-nii-oelda-mitte-millekski\/#Oma_tulude_olemuse_moistmine_oiged_kaibemaksu_arvutused\" >Oma tulude olemuse m\u00f5istmine = \u00f5iged k\u00e4ibemaksu arvutused<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n\n<p><strong>K\u00e4ibemaks on \u00fcks neist teemadest, mis on kr\u00fcptovaldkonnas aja jooksul \u00fcha enam t\u00e4helepanu saanud ja arusaam sellest teemast on inimeste hulgas erinev. Seet\u00f5ttu ei ole \u00fcllatav, et kahele olulisele m\u00f5istele: \u201emaksustatav\u201c ja \u201emittemaksustatav\u201c (maksuvaba), on antud erinevaid t\u00f5lgendusi.&nbsp;<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>K\u00e4esolevas juhendis selgitame neid m\u00f5isteid ja heidame valgust, kuidas tehinguid k\u00e4ibemaksu raames nendesse kahte kategooriasse liigitatakse. Selleks vaatleme, kuidas k\u00e4sitlevad digitaalsete varade tokeniseerimise kaudu saadud tulu k\u00e4ibemaksu rakendavad maksuseadused.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading has-medium-font-size\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Maksustatav_ja_mittemaksustatav_kaive\"><\/span>Maksustatav ja mittemaksustatav k\u00e4ive<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>K\u00e4ibemaksu kohaldamisalas jagatakse tulud maksustatavaks ja mittemaksustatavaks (maksuvabaks) k\u00e4ibeks. Mittemaksustatav tulu v\u00f5ib olla maksuvaba (n\u00e4iteks finantsteenused ja teatavad sotsiaalteenused) ja nii-\u00f6elda \u201emitte midagi\u201c (mis t\u00e4hendab, et see j\u00e4\u00e4b k\u00e4ibemaksu kohaldamisalast v\u00e4lja).<\/p>\n\n\n\n<p>Miks on k\u00f5ik kirjeldatu oluline? Tehingu maksuvabaks v\u00f5i \u201emitte millekski\u201c liigitamise p\u00f5him\u00f5ttest aru saamine on v\u00e4ga oluline, sest see m\u00e4\u00e4rab, kas kaupade v\u00f5i teenuste m\u00fc\u00fcgihinnale tuleb lisada k\u00e4ibemaks ning kas <a href=\"https:\/\/hedman.legal\/et\/artiklid\/ettevotte-likvideerimine\/\" target=\"_blank\" aria-label=\" (opens in a new tab)\" rel=\"noreferrer noopener\" class=\"ek-link\">ettev\u00f5ttel<\/a> on \u00f5igus arvata maha sellelt tulult saadud kaupade ja teenuste sisendk\u00e4ibemaks. N\u00e4iteks <em>token<\/em>\u2019ite v\u00e4ljastamisest ja kaevandamisest (<em>mining<\/em>) saadud tulu loetakse \u201emitte millekski\u201c, samas kui NFTde v\u00e4ljastamist loetakse mittemateriaalse vara m\u00fc\u00fcgiks ja see on maksustatav.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading has-medium-font-size\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Kellel_on_oigus_sisendkaibemaksu_maha_arvata\"><\/span>Kellel on \u00f5igus sisendk\u00e4ibemaksu maha arvata?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Ettev\u00f5te ei saa v\u00e4ltida k\u00e4ibemaksukohustuslasena registreerimist ja maksude tasumist, kui ettev\u00f5te saab teatud teenuseid teistest riikidest (ELi v\u00f5i kolmandatest riikidest); ta on kohustatud registreerima end piiratud maksukohustuslasena. Piiratud maksukohustuslane maksab k\u00e4ibemaksu ainult Eestis p\u00f6\u00f6rdmaksustamisele kuuluva v\u00e4lisriigi \u00e4ri\u00fchingult soetatud kaupadelt ja\/v\u00f5i teenustelt ning Eestisse imporditud kaupadelt. Piiratud maksukohustuslasel ei ole \u00f5igust sisendk\u00e4ibemaksu maha arvata.<\/p>\n\n\n\n<p>Ettev\u00f5te v\u00f5ib registreerida end ka k\u00e4ibemaksukohustuslasena (t\u00e4ies ulatuses maksukohustuslasena). K\u00e4ibemaksukohustuslane peab ostudelt 22% k\u00e4ibemaksu tasuma ainult siis, kui ta on ostnud teenust maksuvaba tulu v\u00f5i nii-\u00f6elda \u201emitte millegi\u201c eest.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading has-medium-font-size\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Poordmaksustamise_mehhanismi_alla_kuuluvad_teenused\"><\/span>P\u00f6\u00f6rdmaksustamise mehhanismi alla kuuluvad teenused<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Ainus erinevus n-\u00f6 \u201emitte millegi\u201c ja maksuvaba k\u00e4ibe vahel on see, et \u201emitte millegi\u201c puhul ei saa k\u00e4ibemaksu tagastada \u00fchegi ostetud teenuse v\u00f5i kauba eest. Kui ettev\u00f5te ostab teenuseid v\u00f5i kaupu maksuvaba tulu eest v\u00e4ljastpoolt ELi, v\u00f5ib ta kasutada t\u00e4ielikku p\u00f6\u00f6rdmaksustamise mehhanismi ja ei pea ostetud teenustelt 22% k\u00e4ibemaksu maksma. EList p\u00e4rit teenuste eest tuleb Eestis aga ikkagi maksta 22% k\u00e4ibemaksu.<\/p>\n\n\n\n<p>P\u00f6\u00f6rdmaksustamise mehhanismi alla kuuluvad teenused on j\u00e4rgmised:<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li><em>intellektuaalse omandi kasutada andmine v\u00f5i kasutamise \u00f5iguse \u00fcleandmine;<\/em><\/li>\n\n\n\n<li><em>reklaamiteenus;<\/em><\/li>\n\n\n\n<li><em>konsultatsiooni-, raamatupidamis-, \u00f5igus-, audiitori-, inseneri-, t\u00f5lke-, andmet\u00f6\u00f6tlus- v\u00f5i infoteenus;<\/em><\/li>\n\n\n\n<li><em>finantsteenus, v\u00e4lja arvatud seifi \u00fc\u00fcrile andmine, v\u00f5i kindlustusteenus, sealhulgas edasikindlustus- ja kindlustusvahendusteenus;<\/em><\/li>\n\n\n\n<li><em>t\u00f6\u00f6j\u00f5u kasutada andmine;<\/em><\/li>\n\n\n\n<li><em>vallasasja, v\u00e4lja arvatud transpordivahendi \u00fc\u00fcrile, rendile v\u00f5i kasutusvaldusse andmine;<\/em><\/li>\n\n\n\n<li><em>elektroonilise side teenus elektroonilise side seaduse t\u00e4henduses, kaasa arvatud \u00fclekandeliinide kasutamise \u00f5iguse loovutamine;<\/em><\/li>\n\n\n\n<li><em>elektrooniliselt osutatav teenus;<\/em><\/li>\n\n\n\n<li><em>maagaasi v\u00f5i elektri-, soojus- v\u00f5i jahutusenergia v\u00f5rgule ligip\u00e4\u00e4su v\u00f5imaldamine ja maagaasi v\u00f5i elektri-, soojus- v\u00f5i jahutusenergia edastamine v\u00f5rgu kaudu ning nendega otseselt seotud teenused;<\/em><\/li>\n\n\n\n<li><em>atmosf\u00e4\u00e4ri\u00f5hu kaitse seaduses reguleeritud kasvuhoonegaaside lubatud heitkoguste \u00fchiku v\u00f5\u00f5randamine;<\/em><\/li>\n\n\n\n<li><em>tasu eest punktides 1\u201310 nimetatud teenusest hoidumine, \u00f5iguse kasutamisest loobumine v\u00f5i olukorra talumine.<\/em><\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading has-medium-font-size\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Kaibemaksu_osaline_tagastamine\"><\/span>K\u00e4ibemaksu osaline tagastamine<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Selleks, et ettev\u00f5te saaks k\u00e4ibemaksu tagastada ja kasutada p\u00f6\u00f6rdmaksustamise mehhanismi t\u00e4ielikult (mitte maksta t\u00e4iendavat k\u00e4ibemaksu), peab tal olema maksustatav k\u00e4ive ning ostetud kaubad ja teenused peavad olema seotud maksustatava k\u00e4ibega. Oluline on m\u00e4rkida, et maksustatav k\u00e4ive v\u00f5ib tekkida ka tulevikus. N\u00e4ide: platvormi arenduskulud. Tavaliselt v\u00f5ib platvormi arendamine v\u00f5tta mitu aastat, kuid sisendk\u00e4ibemaksu saab \u00f5igeaegselt tagastada, kui l\u00f5pptulemus eeldatavasti tagab maksustatava k\u00e4ibe.<\/p>\n\n\n\n<p>Kui ettev\u00f5te kasutab kaupu v\u00f5i teenuseid nii maksustatava kui ka maksuvaba k\u00e4ibe tarbeks, on k\u00e4ibemaksu tagastamine osaline. Osaline mahaarvamine p\u00f5hineb kindlaksm\u00e4\u00e4ratud osakaalul kalendriaasta koguk\u00e4ibest. Ettev\u00f5te v\u00f5ib maksuhalduri kirjalikul loal muuta maksustatava k\u00e4ibe osakaalu, kui maksustatava k\u00e4ibe tegelik osakaal koguk\u00e4ibest on jooksval kalendriaastal oluliselt erinev. P\u00f5hivara ja p\u00f5hivara eest soetatud kaupade ja saadud teenuste sisendk\u00e4ibemaksu mahaarvamine p\u00f5hineb m\u00f5nev\u00f5rra erinevatel arvutustel.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading has-medium-font-size\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Oma_tulude_olemuse_moistmine_oiged_kaibemaksu_arvutused\"><\/span>Oma tulude olemuse m\u00f5istmine = \u00f5iged k\u00e4ibemaksu arvutused<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Ettev\u00f5te v\u00f5ib \u00fche ja sama kalendriaasta jooksul kasutada kas proportsionaalse mahaarvamise meetodit v\u00f5i otsearvestuse ja proportsionaalse mahaarvamise segameetodit.Kokkuv\u00f5ttes on k\u00e4ibemaksu \u00f5igeks arvutamiseks ja maksuseaduste j\u00e4rgimiseks oluline m\u00f5ista tulude olemust ning ostetud teenuste ja kaupade ostmise p\u00f5hjuseid. Kuna maksustamine s\u00f5ltub sageli tehingu individuaalsetest \u00fcksikasjadest, k\u00fcsige enne tehingute tegemist n\u00f5u oma raamatupidajalt v\u00f5i n\u00f5ustajalt. See aitab v\u00e4ltida vigu ning s\u00e4\u00e4stab teie aega ja raha.<\/p>\n","protected":false},"featured_media":18307,"template":"","article_categories":[130],"class_list":["post-18308","articles_posttype","type-articles_posttype","status-publish","has-post-thumbnail","hentry","article_categories-plokiahel-krupto"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/hedman.legal\/et\/wp-json\/wp\/v2\/articles_posttype\/18308","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/hedman.legal\/et\/wp-json\/wp\/v2\/articles_posttype"}],"about":[{"href":"https:\/\/hedman.legal\/et\/wp-json\/wp\/v2\/types\/articles_posttype"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/hedman.legal\/et\/wp-json\/wp\/v2\/media\/18307"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/hedman.legal\/et\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=18308"}],"wp:term":[{"taxonomy":"article_categories","embeddable":true,"href":"https:\/\/hedman.legal\/et\/wp-json\/wp\/v2\/article_categories?post=18308"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}